企业内部控制应用指引第3号——人力资源,企业内部控制应用指引第三号

如何进行内部控制?

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法 企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。

2、企业内部控制的内容是对筹资、货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、对外投资、工程项目、担保等经济业务活动进行控制。

3、企业内部控制方法：组织规划控制\x0d\x0a 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。

企业内部控制评价一般包括哪些评价

1、内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

2、风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个要素。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

3、企业对于认定的内部控制缺陷，应当制订内部控制缺陷整改方案，按规定权限和程序审批后执行。

4、企业实施内部控制评价遵循的原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。

5、★3 将经审定的《内部控制检查评价报告》和有关业务内部控制检查得分情况汇总表一并上报集团公司内控办公室备案，或对外发布。

6、内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 管理过程中的控制 控制的定义。